ОКВЭД

Введение:

ОКВЭД — это числовой код, который определяет, в каком направлении ведет бизнес компания или ИП. Поскольку существует большое разнообразие видов экономической деятельности, государством была введена система их классификации.

Что такое ОКВЭД

Аббревиатура расшифровывается как «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности».
Российское законодательство обязывает владельцев бизнеса указывать сферу деятельности. Это нужно для ведения статистики и налогового учета. Виды внесены в перечень и во время регистрации необходимо выбрать подходящие.

Кто обязан работать по ОКВЭД

Работать в соответствии с ОКВЭД обязаны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в РФ.

Что нужно знать и как безошибочно выбирать коды ОКВЭД

Для выбора верного кода следует опираться только на действующую редакцию справочника 029-2014 (ОКВЭД 2). Предыдущая редакция 029-2001 (ОКВЭД1) утратила действие в 2016-м году. Если воспользоваться ненадежным источником информации и выбрать устаревший код, налоговые органы могут отказать предпринимателю в регистрации.
Действующая редакция классификатора содержит более 1600 наименований видов деятельности и для удобства выбора его структура разбита на разделы, которые обозначены латинскими буквами от A до U. В документы буквенное значение не вносится и запись начинается с указания номера класса. Для начала работы с ОКВЭД нужно определиться, чем именно будет заниматься компания, после чего открыть нужный раздел. После этого выбирается класс, подкласс, группа и подгруппа, а далее-код, наиболее подходящий виду деятельности.
Чаще всего выбирается несколько кодов и один из них указывается как основной.

Тонкости выбора шифров из ОКВЭД

Чтобы безошибочно выбрать коды ОКВЭД, необходимо иметь четкое представление о том, чем планирует заниматься предприятие или ИП. Далее найти подходящий раздел в ОКВЭД и определить нужный класс. При этом, дополнительные виды деятельности зачастую находятся в разных разделах справочника.
Например, ООО «Косметик Бьюти Стор» работает по ОКВЭД в котором присутствуют несколько разделов:

• основным видом видом деятельности, является оптовая торговля парфюмерными товарами и косметикой, что соответствует коду 46.45 и входит в раздел G — «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;
• в числе дополнительных видов фигурирует финансовое посредничество и предоставление консультаций, что соответствует значению 66.19.4 и находится в разделе K — «Деятельность финансовая и страховая».
• также эта компания оказывает услуги по перевозкам грузов неспециализированными транспортными средствами, код 49.41.2, и содержится в разделе H — «Транспортировка и хранение».

Подборки кодов ОКВЭД под популярные виды бизнеса

Согласно статистике, в России на данное время наиболее популярные направления бизнеса входят в следующие разделы справочника ОКВЭД:

Для ООО

• раздел G, который объединяет оптовую и розничную торговлю и ремонт;
• раздел F посвящен строительству;
• раздел C производству и обработке;
• раздел I гостиничный бизнес и общественное питание.

Для ИП

• раздел J связь и информационные технологии;
• раздел М техническая деятельность и наука;
• Раздел H выбирают предприниматели, работающие в сфере транспортировки и хранения.

Популярность видов бизнеса различается в зависимости от региона. В крупных городах лидируют строительство, рекламные услуги, оптовая торговля. Тогда как в курортных городах на первое место выходит общественное питание, туризм и организация отдыха. К тому же, на всей территории РФ все большее число предпринимателей выбирает в качестве своей деятельности торговлю через Интернет-магазины, маркетплейсы.

Как поменять коды ОКВЭД в процессе работы организации

Нередки случаи, когда в процессе работы компания или ИП меняют сферу деятельности, либо включают в свою работу дополнительные бизнес-процессы.
В случае, если фактическая деятельность предприятия перестала соответствовать ЕГРЮЛ/ЕГРИП, либо появились новые виды деятельности, не внесенные в список при регистрации, возникает необходимость уведомить об этом ИФНС. Во избежание проблем с налоговой, о нововведениях требуется сообщить не позднее 3-х рабочих дней с момента фактического изменения деятельности.
Если планируется изменить дополнительный код, то достаточно предоставить актуальные сведения в налоговую в виде заявления.
В случае, если изменился вид деятельности, выбранный основным, придется менять и учредительные документы, поскольку это значение вносится в Устав компании.
Для обращения в налоговую необходимо подготовить перечень документов, согласно пункту 1 статьи 17 Закона № 129-ФЗ.

Расшифровка кодов ОКВЭД

Для того, чтобы безошибочно выбрать нужные коды ОКВЭД, желательно уметь грамотно их расшифровать и понять принцип построения классификатора. В этом случае с задачей можно справиться самостоятельно, не привлекая наемных специалистов.
Пример расшифровки кода:

• 45 — «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт»;
• 45.1. — «Торговля автотранспортными средствами»
• 45.11. — «Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности»
• 45.11.3 — «Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая»
• 45.11.31 — «Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами через информационно-коммуникационную сеть Интернет».

Выбирать все значения, вплоть до вида не является обязательным условием. В заявлении достаточно указать первые четыре цифры, обозначающие группу, тогда в нее автоматически попадают подгруппы и виды (за исключением видов деятельности, требующих лицензирования или специального разрешения, в этом случае указываются все шесть цифр).

Структура кода ОКВЭД

Структура кода на примере выглядит следующим образом:

• 68. — класс;
• 68.1 — подкласс;
• 68.10 — группа;
• 68.10.1 — подгруппа;
• 68.10.11 — вид.

Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении

Законом разрешено выбирать неограниченное количество видов деятельности, один из которых должен быть выбран основным. На каждом листе в заявлении предусмотрено 57 полей для указания кодов ОКВЭД. Однако, некоторые предприниматели отмечают, что, во избежание проблем с налоговой, лучше не указывать более 20-ти кодов без необходимости.

Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД

Несоответствие ОКВЭД фактической деятельности — явление нередкое. Несмотря на то, что классификатор служит, в первую очередь, для формирования статистики, пренебрегать им не следует.
Осуществление деятельности без ОКВЭД или несвоевременное уведомление ИФНС о смене кода может повлечь за собой санкции в виде предупреждения или штраф от 5000 до 1000 рублей за каждое нарушение.
Неверно выбранные коды ОКВЭД могут негативно повлиять на деятельность предприятия в следующих случаях:

• лишение льгот по страховым взносам. Если в ЕГРЮЛ не отображается соответствующий код, дающий право на пониженные взносы, то в дальнейшем организация может лишиться этой льготы;
• при наличии в компании сотрудников необходимо подтверждать код основного вида деятельности (ежегодно для ООО и, в случае изменений — для ИП). В противном случае ФСС оценит возможные риски по самому высокому тарифу.
• риск, что налоговая признает компанию неблагонадежной;
• возможные проблемы с контрагентами. Большинство контрагентов проверяют сведения из ЕГРЮЛ / ЕГРИП и отказываются от сделок с нарушителями во избежание мошенничества или проблем с налоговой.
• для участия в госзакупках и тендерах также необходимо соответствие кодов ОКВЭД, иначе заявка будет отклонена;
• проблемы с банковской системой. Банки проверяют поступления средств и могут отменить операцию или даже заблокировать счет подозрительного клиента;
• организация может лишиться налогового вычета, если приобретенные ей товары или услуги для бизнеса не фигурируют в выбранных значениях ОКВЭД.
• утрата льгот для пострадавших отраслей. Перечень отраслей, пострадавших в результате пандемии, привязан к ОКВЭД. Если основной вид деятельности выбран неверно и не включен в перечень, организация лишается возможности получить льготы.

Основной вид деятельности по ОКВЭД

Основным считается тот вид деятельности, который будет фигурировать в большинстве заключаемых сделок, либо предполагается, что именно это направление бизнеса окажется наиболее прибыльным.
Эта информация указывается непосредственно в заявлении на регистрацию ООО или ИП.
Для юридических лиц деятельность, прописанная в Уставе организации, должна соответствовать выбранному коду в ОКВЭД.

Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД

Предприниматель имеет право указывать любые коды ОКВЭД, прямого запрета от ФНС не существует. Однако, все льготные режимы налогообложения предусматривают определенные виды деятельности. Для того чтобы пользоваться преимуществами специальных режимов, необходимо выбирать подходящие значения.

Налоговые споры связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД

Чаще всего предметом налоговых споров являются налоговые льготы, уменьшение налоговой базы и возврат НДС.
ФНС может проверить расходы предприятия и счесть их нецелесообразными для бизнеса.
Например, если компания, занимающаяся флористикой и продажей цветов, приобретает фуру или трактор, в ЕГРЮЛ этой компании должны отображаться именно те коды ОКВЭД, которые указывают, что компания занимается грузоперевозками или сельскохозяйственной деятельностью и может приобретать подобную технику. Если код неверный, налоговая может отказать в предоставлении вычета.
Спор может возникнуть и в случае, если неверно указан код у контрагента, с которым произошла сделка.
Если организация, работающая по УСН, получит доход по сделке, не предусмотренной в ОКВЭД, налоговая может обложить этот НДФЛ по самой высокой ставке, характерной для ОСНО.
В данный момент распространены споры по поводу предоставления налоговых льгот для наиболее пострадавших во время пандемии отраслей.

Как сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код

Чтобы исключить или добавить код, необходимо официально уведомить об изменениях ФНС не позднее 3-х дней с момента начала новой деятельности.
Для ООО необходимо заполнить заявление по форме Р13014 и обратиться с ним в отделение налоговой по месту регистрации. Если меняется основной вид деятельности, то придется подготовить документы для внесения изменений в Устав и заверить их нотариально. Если заявление будет подаваться в электронном виде, услуги нотариуса не потребуются.
За внесение изменений предусмотрена госпошлина в размере 800 рублей.

Для ИП предусмотрена подача заявления по форме Р24001.
Если ИП является работодателем и у него меняется основной код, ему необходимо будет предоставить в ФСС подтверждающую справку.

Зачем нужны коды ОКВЭД

Справочник дает возможность проводить безопасные сделки, взаимодействовать с контрагентами, сдавать отчетность, получать вычеты и льготы.
ОКВЭД нужен чтобы:

• уведомить государство о начале деятельности;
• выбрать наиболее подходящий режим налогообложения;
• без проблем сдавать отчетность;
• предоставлять отчет в ФСС по взносам на сотрудников по минимальному тарифу;
• получать налоговые льготы;
• оформлять вычет НДС;
• получать лицензии и специальные разрешения;
• иметь возможность уточнять информацию о деятельности контрагента

Таблица популярных кодов ОКВЭД по видам экономической деятельности

47.11	Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами
56.10	Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
41.20	Строительство жилых и нежилых зданий
49.32	Деятельность такси
96.02	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Что делать если нет вида деятельности для вашего бизнеса

В этом случае можно открыть наиболее подходящий раздел, найти несколько смежных кодов и выбрать основным один из них.
Полезно будет также изучить раздел S, где собраны прочие услуги, не вошедшие в основные отрасли.
Возможно, нужный код окажется именно там.

Чем запрещено заниматься ИП

Индивидуальные Предприниматели являются представителями малого и среднего бизнеса и для них запрещены некоторые виды деятельности. Под запрет попадают сферы, предполагающие обеспечение крупными денежными средствами, оборудованием, помещениями и специалистами. Для ИП запрещена деятельность, сопряженная с риском для жизни и здоровья людей.
К таковым относятся:

• военная промышленность;
• химическая промышленность;
• охрана и обеспечение безопасности людей;
• производство и оптовые продажи алкоголя;
• банковская деятельность и т.д.

Чем разрешено заниматься ИП

Для ИП предусмотрены виды деятельности, не несущие потенциальной опасности для населения, такие как:

• оптовая и розничная торговля продуктами питания
• рекламные услуги
• организация мероприятий
• компьютерные технологии
• такси
• общепит и доставка продуктов
• парикмахерские, салоны красоты и т.д.

В каких случаях потребуется лицензия

Отдельные направления бизнеса требуют специальных разрешений от государства. Прежде всего, это виды деятельности, требующие крупных финансовых вложений и несущие потенциальный риск. Выдачу лицензий осуществляют соответствующие государственные органы. Для каждого лицензируемого вида деятельности требуется отдельное разрешение.
К наиболее популярным видам деятельности, требующим лицензии относятся:

• медицина и охрана здоровья;
• производство и оборот алкоголя и спиртосодержащей продукции;
• пассажирские перевозки;
• производство лекарственных средств;
• частные детективы и охрана и т.д.
• Некоторые виды лицензий выдаются только юридическим лицам.

В каких случаях потребуется разрешение, согласование

Если предприниматель осуществляет деятельность, которая может повлиять на жизнь и здоровье окружающих, он обязан уведомить об этом государство. Обычно разрешения выдают Роспотребнадзор, Минздрав, Роструд и т.д.
Согласовывается разрешение также и в региональных органах власти.
Примеры:

• строительство и капитальный ремонт зданий;
• гостиничный бизнес;
• хлебопекарни, кондитерские изделия;
• издательская деятельность и т.д.

Ограничения в зависимости от системы налогообложения

Например, до отмены ЕНВД применять ее разрешалось только для определенных кодов ОКВЭД, как правило, в области бытовых услуг, розничной торговли, такси.
Для использования режима УСН существуют ограничения по видам деятельности, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Для Спецсистемы Патент (ПСН) список кодов ОКВЭД можно посмотреть в статье 346.43 НК РФ, а также, с 2021 года, для каждого региона устанавливается индивидуальный перечень кодов.
Налоговая система ЕСХН предназначена для ИП, осуществляющих основную деятельность в области сельского хозяйства.
Для самозанятых допускается оказывать услуги частного характера: репетиторство, процедуры в сфере красоты и т.п. Нанимать работников запрещено.
Для ОСНО ограничений по ОКВЭД не предусмотрено, но для этой системы характерна самая высокая налоговая нагрузка.