Какие налоги платит ИП

Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать обязательные сборы в бюджет государства. Это требование касается субъектов хозяйственной деятельности, в том числе ИП. Какие налоги индивидуальный предприниматель обязан платить? Этот вопрос осветим в статье.

Что такое система налогообложения (СНО)

Если налоги на предпринимательство растут, каждый из субъектов старается оптимизировать расходы на них. Цель – как можно меньше перечислить обязательных сборов в бюджет государства. Для малого бизнес платить налог оказывается непосильной ношей. НК РФ предлагает на выбор предпринимателям при условии соответствия заранее выработанным критериям, несколько систем налогообложения ИП.

СНО представляет собой алгоритм взимания с налогоплательщиков обязательных сборов как за себя, так и за работников. Закон позволяет работать ИП в одиночку. Следовательно, ИП не заплатит в этой ситуации обязательные сборы за других граждан.

Особенности режимов налогообложения:

1. Объект–прибыль, доход ИП от предпринимательской деятельности. Их получение подразумевает обязательную уплату налогов.
2. База для исчисления налогов: объект налогообложения, который имеет денежное выражение.
3. Налоговый период – промежуток, по истечении которого осуществляются расчеты по уплате обязательных налогов.
4. Налоговая ставка – фиксированный показатель по единице налогообложения в форме прибыли, земельной площади.
5. Срок уплаты – день, с наступлением которого заканчивается отведенный для уплаты налога период.

Система налогообложения призвана определять порядок действий налогоплательщица по уплате обязательных сборов.

Какие есть системы налогообложения

Какие налоги обязан платить ИП? В 2021 ИП могут работать на общей системе (ОСНО), а также на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСНХ, самозанятость.

Показателями, к которым обращается предприниматель, это прибыль и вид деятельности. Если бизнес новый, ИП не готов указать на стабильность дохода, оптимально выбрать УСН.

Сколько налогов платят ИП на разных системах

По СНР региональные власти имеют право самостоятельно регулировать для предпринимателей ставки налога.

Схема для выбора СНО

В РФ заявительный порядок налогообложения для ИП. Если бизнесмен не подает заявления на выбранную СНО, по умолчанию ему вменяется общая система.

Какая из имеющихся систем налогообложения лучше для ИП? Для уяснения вопроса необходимо проанализировать следующие показатели:

1. Узнать, подходит ли область деятельности гражданина под патент.
2. Если ИП по налогам может выбрать вышеуказанные режимы, нужно посмотреть имеющиеся ограничения.
3. В случае невозможности применения патента, оптимально выбрать УСН. Режим предполагает выбор один из двух способов уплаты налога: по доходам, либо по ним же, но с вычетом расходов.
   По УСН существуют ограничения, связанные с размером получаемой прибыли, количеством наемных работников. Это следует учесть при подаче заявления в налоговый орган.
4. В области сельского хозяйства подходит ЕСХН.

УСН

Налогообложение субъектов малого бизнеса по УСН предполагает переход на режим при регистрации субъекта хозяйственной деятельности в налоговой, либо в течение 30 дней после свершившегося факта. Порядок: заявительный.

2 вида уплаты сбора по УСН, ставки зависят от регионов (основные показатели – см. таблицу). В казну идет единый налог для ИП.

Патент

В НК примерно 60 видов деятельности, на которых предприниматель вправе работать при помощи патента. Большинство – это сфера услуг. Предприниматель покупает право на осуществление предпринимательской деятельности, ему выдается патент.

Как ИП платит по патенту налоги: выплачивает государству фиксированную сумму при приобретении патента. Это и есть налог, который, исходя из вида деятельности предпринимателя, рассчитывает налоговая. Срок действия документа от 1 месяца до года.

ИП самозанятый

Как платят налог ИП по самозанятости? ИП может одновременно быть самозанятым, но при условии отказа от специальных налоговых режимов. Самозанятый уплачивает в казну единый налог (от 4 до 6 %). Для минимизации рисков претензий со стороны налоговой, необходимо смотреть за прибылью – не более 2,4 млн. в год в рублевом эквиваленте. Это правило установлено в N422-ФЗ от 2018.

ЕСХН

Какую из систем налогообложения выбрать для ИП, работающего в сельском хозяйстве, животноводстве, растениеводстве? Оптимальный выбор – ЕСХН. Предприниматель платит единый налог, НДС.

Но этот налоговый режим только для предпринимателей, работающих в сельском хозяйстве. Для получения соответствующего статуса необходимо работать в сфере производства, продажи с/х продукции. Если предприниматель перерабатывает и продает сырье, он не имеет права быть на этом режиме.

ЕНВД

Как перейти на другой режим налогообложения

Предприниматель имеет право на смену режима единожды в течение 12 месяцев. По месту жительства в налоговый орган подается заявление до 15 января.

Лучше всего выбрать налоговый режим при регистрации. Есть время подумать еще 30 дней после постановки на учет в налоговой.

В любом месяце календарного года разрешено переходить с ОСН на патент.

Отчетность что сдавать и куда

Любой режим налогообложения для ИП предполагает сдачу отчетности. Документы передаются в налоговый орган.

Страховые взносы ИП

Индивидуальный предприниматель платит взносы по внебюджетные фонды. Взносы делятся на две части: основная, фиксированная: всего 40874 руб при доходе до 300 000 рублей в год.

Льготы по уплате страховых взносов

ИП платит взносы на себя и на сотрудников, официально оформленных у него в штате. Это обязательные платежи, которые платят ИП.

По ст. 2 N422-ФЗ от 2018, самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, не передают во внебюджетные фонды отчетность.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Для ИП налоговые режимы разные. Соответственно, алгоритм уплаты налогов с уменьшением на страховые взносы, также разнятся между собой. Обычно этим вопросом занимается бухгалтер, но ИП без работников на УСН может справиться и самостоятельно.

Например:

ИП Иванов рассчитал, что за первый квартал он должен бюджету 18000. Он внес во внебюджетные фонды 20000 в качестве страхового фиксированного взноса. Это было в марте. Налог по соответствующему отчетному периоду платить не стал. В конце года он будет должен передать в ПФР 32000, в ОМС 8000. Но 20000, переданных в марте, засчитываются как уже оплаченная часть налога.

Это пример того, как законно действовать гражданину, при выборе системы налогообложения для ИП – УСН. При этом, у предпринимателя нет сотрудников. В ином случае, расчет был бы другим.

Налоги и отчеты ЕНВД

Налоги и отчеты на патенте

Ставка в 6% рассчитывается по прогнозируемой прибыли в среднем показателе, рассчитанной налоговой самостоятельно. При покупке патента уплачивается налог, отчетность предприниматель не сдает.

Преимуществами патента выступает отсутствие императивного требования по ведению предпринимателем бухгалтерского учета, простая система начисления налогов (в патенте ИФНС рассчитывает обязательный сбор).

Налоги, отчетность ИП на УСН

ИП платит единый налог двумя вариантами: доходы – 6%, доходы за вычетом расходов – от 1 до 20%

Сдает декларацию до 30 апреля, аналогичный срок установлен для уплаты налога по УСН за год. Преимуществами УСН 6% для предпринимателей выступает отсутствие необходимости в сборе платежных документов, подтверждающих расходы, отсутствие требований о ведении бухгалтерского учета.

Минусом УСН выступает то, что применение режима ограничивает круг возможных контрагентов ИП. То есть, партнер, который работает с НДС, может отказаться от сотрудничества с ИП на УСН. Обратная ситуация возникает, если расходы контрагента ИП компенсируются более низкой стоимостью товаров и услуг.

Минимальный налог для УСН доходы минус расходы

Для предпринимателей, которые выбрали УСН с вариантом доходы минус расходы, может действовать режим минимального налога. Условие: если за налоговый период размер рассчитанного налога (стандартный вариант) меньше суммы рассчитанного минимального налога, то уплачивается обязательный сбор в размере 1% от фактически полученной прибыли.

Пример:

Прибыль предпринимателя за 12 месяцев составляет 900000 рублей. Затраты – 850000. Налоги он обязан перечислить в сумме 7500. Расчет по простой формуле: 15%Х(900 000 Р − 850 000 Р). 1% от полученной прибыли – 9000 рублей. Следовательно, действует правило минимального налога. И ИП платит не 7500, а 9000 рублей.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Предприниматели обязаны платить единый налог по ставке 6%. Декларация сдается в ИФНС до 31 марта следующего за отчетным года.

Налоги и отчеты ИП на ОСНО

Как выбрать оптимальную систему налогообложения для ИП? Стараться не пользоваться ОСНО, так как эта система сложная. Предприниматель выплачивает: сбор на доходы физического лица (до 20%), имущество (до 20 от кадастровой стоимости), НДС (0%, 10% и 20%), земельный, транспортный налог.

Отчетность по НДС подается один раз в три месяца до 25 числа месяца, который следует за периодом отчетности, если 25 число выходной, то сдается в первый рабочий день.

Декларация 3 НДФЛ 13% сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги и отчеты ИП самозанятый

Самозанятость – налоговый режим для малого бизнеса, введенный недавно, с льготной ставкой 4%,6% с дохода граждан. Налог на профессиональный доход уплачивается самостоятельно. Декларация для сдачи в налоговый орган не предусмотрена. Этот вид налогового режима подходит ограниченным видам деятельности.

Налоги и взносы с зарплаты работников

ИП не платит налоги за своих сотрудников. Он удерживает с них НДФЛ из заработной платы.

За предпринимателем закрепляется обязанность выплаты за сотрудников, работающих у него по трудовому договору, взносов во внебюджетные фонды. Это ОПС страхование, ОМС, временная нетрудоспособность, материнство, НС на производстве. Об этом говорит НК РФ, ст. 419 и N125-ФЗ в ст. 5.

По процентовке получается следующее:

1. Пенсионное страхование – 22% работодатель обязан отдать за сотрудника.
2. Временная нетрудоспособность, материнство – 2,9%.
3. ОМС – 5,1%.

Как совмещать налоговые режимы

Сколько налогов может совмещать ИП в работе?

Раньше многие предприниматели могли применять патент с ЕНВД. Но этот специальный режим отменили, поэтому остается только вариант совмещения ОСНО или УСН с патентной системой. Например, УСН может быть базой для большей части хозяйственной деятельности, но отдельные ее направления можно перенести на патент.

Чтобы совместить УСН и патент, необходимо отвечать определенным условиям по выручке и численности сотрудников. Кроме того, ИП, использующие одновременно УСН и патент, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) отдельно по каждому из видов налогового режима. Это же правило касается страховых взносов: для них тоже организуется раздельный учет. Эти взносы уменьшают налог по УСН. Расходы включаются при УСН «доходы минус расходы». При объекте налогообложения «доходы» уменьшают налог на 50%, при наличии в штате наемного персонала – до 100%. На патенте эта система вычета работает по аналогии с УСН.

Закон позволяет совмещать в работе виды НР: ОСНО и патент. По ст. 346, п. 6 НК РФ установлено, если ИП использует патент, работает по другой деятельности с ОСНО, он должен учитывать имущество, операции, обязательства по алгоритму, который определен для ОСНО.

Если учесть тот факт, что ИП с патентом не признается плательщиков НДС за некоторыми исключениями, он ведет учет суммы входного налога (НДС) по порядку, указанному в ст. 170, п.4 НК РФ.

Дополнительные налоги и платежи ИП

ИП нанимает работников по трудовому соглашению, как вариант – по гражданско-правовому договору. Последними могут выступать подряд, договор на оказание услуг. Таким образом, если предприниматель работает не в одиночку, он берет на себя затраты и обязанности по их перечислению государству.

В число дополнительных обязанностей ИП входят следующие действия:

1. Исчисление, удержание НДФЛ с заработной платы, которую получают сотрудники ИП. Какой налог платит: единожды в месяц предприниматель обязан перечислить НДФЛ 13% в ИФНС.
2. Уплата страховых отчислений. Размер страховых рассчитывается по тарифам каждого из траншей, умноженные на заработные платы сотрудников.

ИП обязан перечислять платежи за страхование от НС на производстве. Диапазон от 0,2 до 8,5% ежегодно. Ставка зависит от степени опасности работ, которые осуществляются сотрудниками конкретного производства.

Выбор выгодной СНО – прежде всего, в интересах предпринимателей. Для тех, кто начинает бизнес с нуля, лучше проконсультироваться со специалистами относительно возможного применения режима налогообложения. Заявление на выбранный порядок уплаты налогов подается в ИФНС при регистрации ИП. Это простой и быстрый способ законно начать свой бизнес.